金融界4月25日消息 在A股進入年報、一季報披露高峰的關鍵時刻，針對會計師事務所責任，財政部和證監會出手了。
25日盤后，為進一步加強會計師事務所從事證券服務業務監督管理，規范會計師事務所從事證券服務業務備案行為，財政部和證監會修訂印發了《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》。
對于此次修訂會計師事務所備案管理辦法，財政部和證監會表示，隨著資本市場改革和財會監督的不斷深化，黨中央、國務院就加強財會監督、全面加強金融監管提出更高要求。《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）提出，依法加強從事證券業務的會計師事務所監管，科學合理確定會計師事務所從事上市公司等特定實體審計業務的具體要求。《國務院關于加強監管防范風險推動資本市場高質量發展的若干意見》（國發〔2024〕10號）提出，必須全面加強監管，確保監管“長牙帶刺”、有棱有角，進一步壓實發行人第一責任和中介機構“看門人”責任。
財政部和證監會還提到，需要結合近年來備案管理工作實踐，科學修訂《辦法》，推動引導會計師事務所加大對執業能力和執業質量的關注和投入，以更好服務資本市場發展和維護審計市場秩序。
正值A股年報、一季報披露高峰期
值得注意的是，目前距年報季結束不到一周時間，而A股已經出現紫天科技、金力泰、ST宇順等多家上市公司公告年報難產的情況。而至于背后原因五花八門，讓人倍感困惑。其中，有的公司因財務信息等相關重要事項未能完成核實查證程序，有的公司則因為欠錢導致原年審會計師“跑路”，新會計師甚至還未進場。
此外還有多家公司出現了延期披露財報的情況，4月23日晚間，*ST恒立、澳柯瑪雙雙宣布延期披露2024年年度報告及2025年第一季度報告，其中*ST恒立決定將披露日期由原定的2025年4月28日延期至2025年4月30日；澳柯瑪披露日期由2025年4月26日延后至2025年4月30日。
此次修訂《辦法》總體有三大思路：
一是堅持問題導向。聚焦近年來備案管理實踐反映的部分從事證券服務業務會計師事務所勝任能力不足、執業質量不高等關鍵突出問題，通過改進備案管理、規范行業秩序，督促會計師事務所加強內部管理和質量管理，提升執業質量，有效發揮執業監督作用。
二是完善管理要求。優化會計師事務所從事證券服務業務備案管理流程，把緊備案入口，并加強首次備案后的持續管理，建立完善備案注銷機制，推動形成有進有出、動態有序的備案管理格局。
三是注重協調貫通。加強備案管理與注冊會計師行業法律法規、資本市場管理要求的協調銜接，健全完善協同監管機制，加強部門間信息共享，強化監管合力。
此次《辦法》共五章二十一條。其中，第一章總則共五條，主要闡述了《辦法》的制定目的、制定依據、適用范圍等總體要求。第二章至第四章共十四條，分別對會計師事務所從事證券服務業務的備案要求、材料和方式，備案核驗等管理工作安排，以及法律責任等方面進行規范。第五章附則共兩條，主要對施行日期及過渡期安排等作出規范。同時，《辦法》還附有會計師事務所從事證券服務業務首次備案表、年度備案表、合伙人及注冊會計師情況表等備案材料模板，供會計師事務所對照使用。
多家A股公司年報難產
目前正值A股年報、一季報披露的關鍵期，但是多家公司卻出現了掉鏈子的情況。
4月23日晚間，*ST恒立、澳柯瑪雙雙宣布延期披露2024年年度報告及2025年第一季度報告，其中*ST恒立決定將披露日期由原定的2025年4月28日延期至2025年4月30日；澳柯瑪披露日期由2025年4月26日延后至2025年4月30日。對于定期報告延后的原因，兩家公司均表示，主要是由于年報審計和編制工作整體進度低于預期，目前相關工作尚未全部完成。
此外紫天科技、金力泰表示無法按時完成2024年年報和2025年一季報披露。
紫天科技4月23日公告稱，原定于4月23日披露公司2024年年度報告以及2025年第一季度報告。截至公告日，因公司仍未聘請年審會計師，預計無法在法定期限前披露2024年年度報告及2025年第一季度報告。
離譜的是，紫天科技年報難產原因是公司欠會計師事務所審計費。
紫天科技表示，2024年5月20日，公司召開2023年年度股東大會，審議通過聘請北京亞泰國際會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2024年度審計機構。公司于2025年4月14日收到亞泰國際發來的《通知函》，告知公司截至2025年4月11日仍未與亞泰國際簽訂2024年度審計業務約定書，并欠付2023年度審計費用，亞泰國際將不再與公司洽談2024年年審合作事宜。
4月24日，金力泰發布公告，公司原定于2025年4月29日披露2024年年報和2025年一季報。因涉及年度報告中財務信息等相關重要事項未能完成核實查證程序，公司預計無法按時完成2024年年報和2025年一季報的編制工作，預計無法在法定期限內披露上述定期報告。
中注協曾發文提醒
此前4月8日晚間，中注協官網發文稱，近日，中注協向有關會計師事務所發出上市公司2024年年報審計約談函，提示上市公司內部控制審計風險，并要求會計師事務所說明承接的有關上市公司客戶2024年內部控制審計開展情況。
中注協提示，會計師事務所應當按照《企業內部控制審計指引》和《企業內部控制審計指引實施意見》等要求，對上市公司內部控制有效性進行審計，勤勉盡責，充分了解和掌握上市公司財務報告內部控制建設和實施情況，綜合判斷上市公司財務報告內部控制有效性，關注上述內控缺陷高發領域，獨立客觀公正發表審計意見，客觀反映上市公司內部控制情況，督促上市公司不斷完善內部控制體系，提升內部治理水平。
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